NOUTATI PENTRU TRANSPORTATORI - FORMULARUL A1

Incepand cu data de 01.04.2017 toti soferii ce isi desfasoara activitatea prin firmele de transport international pe rutele UE sunt obligati ca in cazul unui control sa prezinte pe langa contractul individual de munca si  formularul A1. Neprezentarea aceastuia din urma atrage dupa sine o sanctiune  specifica ( amenda, penalitate) in functie de tara unde a fost solicitat formularul ( la data redactarii articolului pentru Franta sanctiunea era de 3269 euro)  

Fomularul A1 este un document tipizat la nivel UE utilizat in domeniul detasarilor de salariati intre statele membre UE. Acest formular dovedeste ca salariatul detasat este inregistrat in tara sa de origine unde declara si achita contributiile sociale. Cu alte cuvinte orice societate romaneasca care trimite la lucru salariati intr-un alt stat membru trebuie sa solicite pentru acestia formularul A1.

In Romania, institutia care elibereaza formularul A1 este Casa Nationala de Pensii Publice Bucuresti. Documentele necesare pentru eliberarea formularului A1 pentru soferi sunt urmatoarele:

TIMBRUL DE MEDIU SE POATE RECUPERA IN INSTANTA

La fel ca şi precedentele taxe auto impuse de statul român, timbrul de mediu nu respectă dreptul de proprietate (garantat, altfel, de Constituţie) şi nici legislaţia comunitară. În loc să rectifice prevederile ilegale din precedentele taxe, noua formulă a timbrului de mediu întăreşte, în aceeaşi măsură, caracterul ilegal al acestora. Deşi legiuitorul are la îndemână aplicarea acestei taxe în mod legal, prin schimbarea caracterului şi eliminarea ingrădirilor impuse acestor bunuri, cu privire la libera circulaţie şi la discriminarea produselor, totuşi se persistă în modificarea doar a denumirii taxei sau a cuantumului său, fapt ce nu afectează în nici un mod determinarea caracterului ilegal, raportat la prevederile TFUE. Statul va trebui să îşi asume, până la urmă, introducerea taxei auto în funcţie de gradul de poluare în mod unitar pentru toate maşinile, având ca scop final reducerea poluării şi nu creerea de avantaje ori dezavantaje între competitorii de pe piaţă (producători, comercianţii vehiculelor second-hand etc).

MODIFICARI ASUPRA CONTRIBUTIILOR PFA-URILOR ADUSE DE NOUL COD FISCAL INCEPAND CU 2016

Pana in momentul de fata darile catre bugetul statului suportate de catre o persoana fizica autorizata sau oricare alta forma de organizare in partida simpla ( II- Intreprindere Individuala/ IF- Intreprindere familiala /AF- Asociatie familiala) sunt urmatoarele: 

• o cota de 16% din veniturile nete ale  PFA-ului.  Pentru plata acestui impozit contribuabil va estima la inceputul anului veniturile si cheltuielile sale si implicit venitul net estimat. Aceste informatii vor fi transmise catre ANAF in baza formularului 220 care se poate depune la ghiseu in 15 zile de la infiintare (in cazul PFA-urilor nou infiintate) sau pana la 31 ianuarie. Pe baza acestui venit estimat se va calcula impozitul estimat de 16 % care va fi platit trimestrial in transe egale. La sfarsitul anului se va completa declaratia 200 privind veniturile realizate si se va confrunta venitul realizat cu cel etimat, astfel va rezulta o diferenta pozitiva sau negativa dintre cele doua venituri. In cazul unei diferente negative (impozitul asupra venitului real fiind mai mic decat cel asupra venitului estimat si achitat) se va reporta diferenta achitata in plus pentru anul viitor, iar in cazul unei diferente pozitive ( impozitul asupra venitului real fiind mai mare  decat cel asupra venitului estimat si achitat) se va achita diferenta de impozit integral.

Procedurile de anulare a obligatiilor fiscale

Pe baza legii 209/2015 privind aularea unor obligatii fiscale si a legii 225/2015 privind anularea contributiei de asigurari sociale de santate pentru anumite categorii de persoane fizice, ANAF e emis Ordinul nr 2202/2015 pentru aprobarea procedurilor de anulare a obligatiilor fiscale.

Ordinul 2202/2015 aproba urmatoarele proceduri: 

• Procedura privind întocmirea și transmiterea de către structura de inspecție fiscală a listei cu obligațiile fiscale ce pot face obiectul anulării prevăzute de Legea nr. 209/2015 privind anularea unor obligații fiscale, cuprinse în decizii de impunere emise și comunicate contribuabilului anterior intrării în vigoare a legii
• Procedura de identificare a persoanelor fizice care pot beneficia de anularea contribuției de asigurări sociale de sănătate, potrivit prevederilor art. 4 din Legea nr. 209/2015 privind anularea unor obligații fiscale și ale Legii nr. 225/2015 privind anularea contribuției de asigurări sociale de sănătate pentru anumite categorii de persoane fizice

Clarificari ANAF cu privire la anularea unor obligatii fiscale ( Legea 209/2015 privind amnistia fiscala)

Va supunem atentiei un material oficial emis de AJFP ARGES in legatura cu legea nr. 209/2015 in care este prevazuta anularea urmatoarelor obligatii fiscale 

•  Diferente de obligatii fiscale principale si accesorii ca urmare a reconsiderarii/ reincadrarii unei activitati ca activitate dependenta pentru perioade anterioare datei de 01.07.2015  si neachitate pana la data intrarii in viguare a Legii 209/2015;
• Diferente de obligatii fiscale principale si accesorii ca urmare a recalificarii sumelor reprezentand indemnizatia primita pe perioada delegarii si a detasarii pentru perioade anterioare datei de 01.07.2015  si neachitate pana la data intrarii in viguare a Legii 209/2015

Clarificari ANAF cu privire la diurna externa si indemnizatia de cazare - HG 582/2015

AJFP Arges a pus la dispozitia contribuabililor pe site-ul sau oficial un material oficial cu privire la noutatile aduse de HG 582/15.07.2015 in legatura cu unele drepturi si obligatii ale personalului roman trimis in strainatate pentru indeplinirea unor misiuni cu caracter temporar.

HOTARARE RESTITUIRE TAXA AUTO

Cauza Manea C-76/14

Solutionand cauza Manea C-76/14, CJUE a statuat ca este comunitara prelevarea unei taxe special aplicata cu ocazia primei transcrieri a dreptului de proprietate in Romania asupra unui autovehicul, taxa aplicata atat autovehiculeleor de ocazie din afara Romaniei, cat si celor de ocazie de pe teritoriul Romaniei pentru care nu s-a platit vreuna din variantele vechi ale acestei taxe. Practic, CJUE reia idea ca statele member sunt libere sa isi stabileasca propriile reglementari fiscal cata vreme acestea nu contravin dispozitiilor comunitare. Mai important este ca, in egala masura, CJUE a statuat ca este necomunitara dispozitia nationala prin care in contextual reglementarii de mai sus, autovehiculele de ocazie de pe teritoriul Romaniei pentru care s-a achitat vreuna din variantele vechu ale taxei, sunt scutite la plata taxei noi. Este, in esenta, ceea ce se sustine si in actiunile aflate pe rolul Tribunalelor din tara. Este, cu siguranta, Solutia care se va da si in problema timbrului de mediu care, sub aspect juridic, este identica.

Activitate dependenta sau independenta pentru PFA-uri? Criterii conform OUG 187/2015

Incepand cu data de 10 iulie 2015 intra in vigoare Legea 187/2015 privind aprobarea OUG 6/2015 in care sunt definite criteriile activitatii independente.

Codul Fiscal defineste la art.7:

-       Activitate ca fiind orice activitate desfasurata de o persoana in scopul obtinerii de venit;

-       Activitate dependenta ca fiind orice activitate desfasurata de o persoana fizica intr-o relatie de angajare;

-       Activitate independenta ca fiind orice activitate desfasurata de catre o persoana fizica in scopul obtinerii de venituri, care indeplineste cel putin 4 din urmatoarele conditii:

1. persoana fizică dispune de libertatea de alegere a locului şi a modului de desfăşurare a activităţii, precum şi a programului de lucru;

O.U.G. 9/2013 - Practici si interpretari

Prin O.U.G. 9/2013 legiutorul a incercat inlaturarea vaditei diferente de tratament fiscal fata de autovehiculele importate din statele membre ale Uniunii Europene in vederea punerii lor in circulatie in Romania si produsele nationale, stabiliind faptul ca timbrul de mediu se va datora si pentru produsele nationale cu privire la care s-au achitat sarcinile fiscale prevazute de reglementarile anterioare [art. 4, alin. (1) lit. c) din O.U.G. nr. 9/2013], precum si pentru acele autovehicule pentru care chiar daca aceste sarcini fiscale s-au aplicat, ulterior persoanele carora li s-au efectuat aceste prelevari de natura fiscala au obtinut restituirea lor ca urmare a unei proceduri judiciare [art. 4, alin. (1) lit. d) din OUG 9/2013]

 La articolul 4, alin. (1) lit. d) din OUG 9/2013 s-a prevazut ca timbrul de mediu se datoreaza si cu ocazia transcrierii dreptului de proprietate asupra autovehiculului rulat in situatia autovehiculelor pentru care s-a dispus de catre instante restituirea sau inmatricularea fara plata taxei speciale pentru autoturisme si autovehicule, taxei pe poluare pentru autovehicule sau a taxei pentru emisiile poluante provenite de la autovehicule.

Potrivit dispozitiilor art. 4 din OUG nr. 9/2013, timbrul de mediu se datoreaza: 

Noi modificari privind diurna externa

HG 582/2015, care modifica si completeaza HG 518/1995 privind drepturile si obligatiile salariatilor romani trimisi temporar la munca in strainatate .

Salariatii trimisi la munca in strainatate au dreptul de a baneficia de o indemnizatie zilnica, primita in valuta e perioada delegarii si detasarii in strainatate, ce poarta numele de indemnizatie de deplasare, fiind alcatuita din:

Schimbarea procedurii de inscriere in scopuri de TVA

Procedura de inregistrare in scopuri de TVA, aplicabila din februarie 2015 entitatilor economice nou infiintate se va modifica. ANAF a facut publice noi proiecte de acte normative prin care se aduc schimbari la reglementarile actuale de inregistrare in scopuri de TVA.

Modificarile vizeaza:

Extinderea termenului de emitere a deciziei de aprobare sau de respingere a inregistrarii in scopuri de TVA, de la o zi lucratoare, cat este in momentul de fata, la 3 zile lucratoare, calculate de la data depunerii documentatiei complete;

Resursele umane in 2015 - se majoreaza din nou salariul minim brut pe economie

Salariul de baza minim brut pe economie:

 De la 1 ian 2015 –   975 lei

 De la 1 iul 2015 – 1.050 lei

Nr mediu de ore lucratoare pe luna:

 168,667 ore/luna

Salariul brut minim pe economie pe ora:

De la 1 ian 2015 – 5,781 lei/ora

De la 1 iul 2015 – 6,225 lei/ora

Pentru nerespectarea nivelului salariului minim brut pe economie:

Amenzi 1.000 – 2.000 lei

Zile libere:

Absolventi 2014

Indemnizaţie de şomaj

Pot solicita acordarea indemnizaţiei de şomaj absolvenţii care, într-o perioadă de 60 de zile de la absolvire:

• nu s-au încadrat în muncă potrivit pregătirii profesionale,

• sunt înregistraţi la structurile ANOFM din raza de domiciliu,

• nu urmează o formă de învăţământ,

• nu realizează venituri sau realizează venituri mai mici decât valoarea indicatorului social de referinţă în vigoare.

• absolventii care la data absolvirii studiilor aveau raporturi de munca sau de serviciu;

• absolventii care se incadreaza la angajatori cu care au fost in raporturi de munca sau de serviciu in ultimii 2 ani;

• absolventii care la data solicitarii dreptului urmeaza o forma de invatamant;

• absolventii institutiilor de invatamant fata de care angajatorii au obligatia, potrivit legii, de a-i incadra in munca;

Beneficii obtinute de angajatorii care incadreaza in munca absolventi

Angajatorii care încadrează în muncă pe perioadă nederminată absolvenţi ai unor instituţii de învăţământ, primesc lunar, pe o perioadă de 12 luni, pentru fiecare absolvent:

 -500 lei, pentru absolvenţii ciclului inferior al liceului sau ai şcolilor de arte şi meserii;

 -600 lei, pentru absolvenţii de învăţământ secundar superior sau învăţământ postliceal;

 -750 lei, pentru absolvenţii de învăţământ superior.

Resursele umane in 2014

Salariul de baza minim brut pe economie:

 De la 1 ian 2014 – 850 lei

 De la 1 iul 2014 – 900 lei

Nr mediu de ore lucratoare pe luna:

 168 ore/luna

Salariul brut minim pe economie pe ora:

De la 1 ian 2014 – 5,059 lei/ora

De la 1 iul 2014 – 5,357 lei/ora

Sistemul TVA la incasare devine optional de la 01.01.2014

Potrivit Ordonantei de Urgenta a Guvernului nr.  111/2013 sistemul de TVA la incasare devine optional incepand cu data de 01.01.2014.

Conform prevederilor anterioare ale Codului Fiscal erau obligate sa aplice sistemul TVA la incasare toate persoanele impozabile care au:

                     
          1.  sediul activitatii in Romania;

        SI

                       2    cifra de afaceri  din anul calendaristic anterior mai mica de 2.250.000 lei SAU care s-au inregistrat in scopuri de TVA in cursul anului calendaristic.

Procedura de obtinere a formularului portabil A1

Formularul A1 dovedeste exclusiv mentinerea titularului acestuia la sistemul de securitate sociala din statul de trimitere, respectiv Romania. Lipsa acestuia nu impiedica desfasurarea de activitati profesionale pe teritoriu unui alt stat membru al Uniuni Europene, doar ca intr-un astfel de caz (fara formularul portabil A1), devine aplicabila regula generala si anume ca salariatul sau persoana independenta se va supune legislatiei din tara pe teritoriul caruia isi desfasoara activitatea  si va achita toate asigurarile sociale conform legislatie din tara respectiva.

Pentru cine se poate obtine formularul portabil A1:

- salariatii detasati sa lucreze intr-un stat membru al UE;

- lucratorii care desfasoara simultan, in mod obisnuit urmatoarele activitati (procedeu numit pluri-activitate):

1)activitate salariata in doua sau mai multe state membre;

2)activitate independenta in doua sau mai multe state membre;

3)activitate salariata si/sau activitate independenta in doua sau mai multe state membre

Din 2014 cresc sumele minime si maxime de plata la CAS pentru PFA si profesii liberale

Contributia minima pe care persoanele fizice care obtin venituri din activitati independente trebuie sa o plateasca pentru asigurarea in sistemul de pensii va creste de anul viitor, dupa ce castigul salarial mediu stabilit pentru 2014, in functie de care sa calculeaza CAS la persoanele fizice, a fost majorat cu 75 de lei prin Legea nr. 340/2013, publicata in Monitorul Oficial nr. 776 din 12 decembrie 2013.

O data cu cresterea salariului mediu, si suma maxima care va fi platita la stat este mai mare incepand de anul viitor.

In timp ce in 2013 acest castig salarial este de 2.223 de lei, in 2014 el va creste pana la 2.298 lei.

Majorarea salariului mediu determina si cresterea bazei de calcul a contributiilor de asigurari sociale pentru persoanele fizice care obtin venituri din activitati independente.

Din 2014 se vor plati contributii la sanatate pentru veniturile din chirii

Incepand cu ianuarie 2014 vor plati contributia de asigurari sociale de sanatate (CASS) si persoanele care obtin venituri din chirii, se arata in OUG 88/2013. De asemenea in ordonanta este specificat expres si ca acesti contribuabili nu datoreaza contributie la asigurari sociale, adica nu contribuie la sistemul public de pensii.

Documentul precizeaza si modalitatea de calcul a CASS pentru aceasta categorie de  contribuabili, si anume baza de calcul a contributiei nu poate fi mai mica 800 lei (salariu minim brut in 2013)  si nici mai mare de cinci salarii medii brute, adica 11.115 lei (salariu mediu brut pe tara 2013 este de 2.223 lei).

Exceptie de la aceasta prevedere fac cei care realizeaza venituri din arendarea bunurilor agricole in regim de retinere la sursa a impozitului.  Pentru acestia baza lunara de calcul este diferenta dintre venitul brut si cheltuiala deductibila, determinata prin aplicarea cotei de 25% asupra venitului brut. Si in acest caz baza de calcul nu poate fi mai mica decat un salariu minim brut, daca acesta este singurul venit  asupra caruia se calculeaza contributia, si nici mai mare de cinci salarii medii brute pe tara.

De asemenea, potrivit noilor reglementari, contribuabilii care realizeaza venituri din cedarea folosintei bunurilor, exceptand arendarea bunurilor agricole, sunt obligati sa efectueze in cursul anului plati anticipate cu titlu de contributii sociale.